تصویب نامه شماره 242034/ت59490 هـ مورخ 1401/12/27 هیات وزیران
هیأت وزیران در جلسه 24 /12 /1401 به پیشنهاد وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی و با همکاری سازمان بهزیستی کشور و کمیته امداد امام خمینی (ره) و به استناد ماده (۴۵) قانون مالیات بر ارزش افزوده ـ مصوب ۱۴۰۰ـ، آیین نامه اجرایی ماده (۴۵) قانون مالیات برارزش افزوده را به شرح زیر تصویب کرد:
آیین نامه اجرایی ماده (۴۵) قانون مالیات بر ارزش افزوده
ماده 1 – در این آیین نامه، اصطلاحات زیر در معانی مشروح مربوط به کار می روند :
۱ ـ قانون: قانون مالیات بر ارزش افزوده ـ مصوب ۱۴۰۰.
2 ـ اشخاص مشمول: اشخاص تحت پوشش نهادهای حمایتی و سایر اشخاصی که در چارچوب ضوابط این آیین نامه، نیازمند شناسایی می شوند.
3 ـ وزارت: وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی
4 ـ نهادهای حمایتی: کمیته امداد امام خمینی (ره) و سازمان بهزیستی کشور و سایر نهادهای حمایتی
۵ ـ پایگاه: پایگاه اطلاعات رفاه ایرانیان
ماده 2 ـ نهادهای حمایتی موظفند ظرف یک ماه از تاریخ ابلاغ این آیین نامه، اطلاعات و مشخصات نیازمندان تحت پوشش خود را در اختیار وزارت قرار دهند و به صورت برخط به روزرسانی نمایند.
ماده 3 – وزارت مکلف است اطلاعات افراد نیازمند که تحت پوشش نهادهای حمایتی نیستند را در اختیار نهادهای مذکور قرار دهد. نهادهای حمایتی مکلفند نتایج بررسی های میدانی در اختیار خود را نسبت به نیازمندان غیرتحت پوشش معرفی شده از سوی وزارت، ظرف مدت یک ماه اعلام نمایند.
تبصره ـ آن دسته از اشخاص متقاضی بهره مندی از مزایای این آیین نامه که جزو خانوارهای شناسایی شده در مواد (2) و (3) این آیین نامه قرار نگرفته اند، می توانند با مراجعه به نهادهای حمایتی درخواست خود را اعلام کنند تا مراحل ارزیابی و شناسایی میدانی در خصوص آنها نیز انجام شود.
ماده 4 – وزارت موظف است بر اساس داده های موجود در پایگاه و داده های دریافتی از نهادهای حمایتی، نسبت به شناسایی اشخاص نیازمند موضوع این آیین نامه که جزو سه دهک پایین از جمعیت کشور قرار دارند، اقدام نماید.
ماده 5 – به منظور دقت و صحت شناسایی اشخاص مشمول، دستگاه های اجرایی موضوع ماده (۵) قانون مدیریت خدمات کشوری از جمله وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات، سازمان ثبت احوال کشور، بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، فرماندهی انتظامی جمهوری اسلامی ایران، سازمان امور مالیاتی کشور، سازمان بورس و اوراق بهادار و سازمان ثبت اسناد و املاک کشور مکلفند با رعایت قوانین و مقررات مربوط از جمله آیین نامه داخلی کارگروه تعامل پذیری دولت الکترونیکی و تصویب نامه شماره ۳۹۱۴1 /ت۵۸۴۰۳هـ مورخ ۱2 /4 /۱۴۰۰، اطلاعات هویتی، اقتصادی و مالی مورد نیاز که طی مصوبه شماره ۱۰۴۵۳3 /۹۷ مورخ ۱2 /۱0 /۱۳۹۷ شورای عالی فضای مجازی تأیید شده است را برای تکمیل پایگاه، به صورت برخط و به روش اعلامی کارگروه تعامل پذیری دولت الکترونیکی با اولویت اقلام مندرج در جدول پیوست که تأیید شده به مهر دفتر هیئت دولت است، در اختیار پایگاه قرار دهند.
ماده 6 – به منظور به روزرسانی مستمر پایگاه و تکمیل شناسنامه اقتصادی خانوار در پایگاه، کارگروه تعامل پذیری دولت الکترونیکی مکلف است نسبت به تعیین اقلام مورد نیاز پایگاه و روش تبادل اطلاعات اقدام نماید وزارت و دستگاههای اجرایی مکلفند سقف زمانی تعیین شده مصوبات کارگروه یاد شده را اجرا نمایند.
ماده 7 – وزارت مکلف است شناسه (کد) ملی اشخاص مشمول را در اختیار بانک مرکزی قرار دهد و هر شش ماه یکبار نسبت به به روزرسانی آن اقدام نماید. بانک مرکزی موظف است پس از دریافت شناسه (کد) ملی اشخاص مشمول، نسبت به استخراج سرجمع خریدهای هر شناسه (کد) ملی از طریق پایانه فروش (دستگاههای پوز) و درگاه های پرداخت اینترنتی متصل به شبکه شاپرک (به تفکیک رسته) و احصای شماره حساب بانکی آنها اقدام و هر شش ماه یکبار آن را به وزارت اعلام نماید.
تبصره 1 ـ وزارت مکلف است ظرف مدت یک ماه از تاریخ ابلاغ این آیین نامه، با همکاری سازمان امور مالیاتی کشور، نرخ مؤثر مالیات بر ارزش افزوده را مبتنی بر میزان (۳) دهک پایین از جمعیت کشور از کالاهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده افراد مذکور (بر اساس اطلاعات درآمد ـ هزینه خانوار مرکز آمار ایران) محاسبه نماید. این نرخ به صورت سالانه به روزرسانی می شود.
تبصره 2 ـ وزارت مکلف است اطلاعات مربوط به سرپرست هر خانوار از جمله نام و نام خانوادگی، شناسه (کد) ملی، شناسه بانکداری الکترونیکی (شبا)، شماره حساب بانکی بانک عامل و میزان مالیات بر ارزش افزوده که بر مبنای نرخ مؤثر مزبور و مجموع تراکنش های قابل قبول هر خانوار مشمول محاسبه می شود را به سازمان هدفمندسازی یارانه ها اعلام نماید. سازمان هدفمندسازی یارانه ها مکلف است نسبت به پرداخت مبلغ اعلامی وزارت به حساب سرپرست خانوار اقدام نموده و فهرست نهایی پرداخت را به صورت برخط در اختیار وزارت قرار دهد.
ماده 8 – سازمان برنامه و بودجه کشور مکلف است به پیشنهاد وزارت و از محل منابع حاصل از مالیات دریافتی سهم دولت موضوع ماده (۷) قانون، ردیف اعتباری متناظر این آیین نامه را در لوایح سنواتی پیش بینی نماید تا از طریق سازمان هدفمندسازی یارانه ها نسبت به پرداخت مبلغ اعلامی وزارت به حساب اشخاص مشمول اقدام شود.
ماده 9 – میزان تراکنش های قابل قبول جهت بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده موضوع این آیین نامه به اشخاص مشمول حداکثر به میزان میانگین خرید کالا و خدمات خانوار دهک سه است. (ابطال به موجب رای ۸۸۶۶ مورخ ۱۴۰۲/۱۲/۲۲ هیات عمومی دیوان عدالت اداری)
تبصره 1 ـ وزارت مکلف است سقف تراکنش قابل قبول این ماده را به صورت سالانه از اطلاعات درآمد ـ هزینه خانوار مرکز آمار ایران استخراج نماید.
تبصره 2 ـ در صورت افزایش میزان تراکنش کارت خانوار، دهک خانوار به صورت نظام مند در پایگاه افزایش یافته و خانوار مذکور از شمول این آیین نامه خارج می شود. علت خارج شدن خانوار از شمول این آیین نامه توسط وزارت به سرپرست خانوار اطلاع رسانی خواهد شد.
معاون اول رئیس جمهور ـ محمد مخبر
| ردیف | متولی داده | خدمت مورد نیاز | اطلاعات مورد نیاز (بر مبنای شناسه (کد) ملی – شناسه شخص حقوقی) |
| 1 | سازمان ثبت اسناد و املاک کشور | شناسه (کد) ملی افراد ازدواج کرده و طلاق گرفته | اطلاعات مورد نیاز (بر مبنای شناسه (کد) ملی – شناسه شخص حقوقی) |
| تعداد مالکیت فرد، به تفکیک تجاری، مسکونی، زمین، سال تملک، قیمت، مساحت، شناسه (کد) پستی | میزان مالکیت، قیمت، نوع مالکیت، شناسه (کد) پستی، استان، شهرستان، درصد مالکیت، نوع ملک (تجاری، مسکونی، زمین و…)، آدرس، سال تملک، شخص حقیقی یا حقوقی | ||
| اطلاعات ثبت شرکت ها و مؤسسات غیرتجاری | شناسه (کد) ملی و شناسه شخص حقوقی، میزان مالیات بر درآمد، اطلاعات هیئت مدیره | ||
| 2 | فرماندهی انتظامی جمهوری اسلامی ایران | مالکان خودرو | شناسه (کد) ملی مالک خودرو، سال تولید، نوع خودرو، گروه (تیپ)، رنگ، شماره شاسی، پلاک، نشانی مالک، شماره تلفن همراه |
| سفر خارجی | شناسه (کد) ملی، تاریخ سفر، شماره سفر، کشور مقصد، تاریخ خروج، مرز، نوع سفر | ||
| 3 | بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران | شاخصهای بانکی سالانه | شناسه (کد) ملی، بازه مانده اول سال، بازه مانده آخر سال، بازه واریز بستانکار، بازه واریز بدهکار، بازه سود به صورت سالیانه |
| میزان و نوع دریافت تسهیلات بانکی | میزان وام، دوره بازپرداخت، مبلغ اقساط، بانک، سال اخذ تسهیلات | ||
| میزان تراکنش خرید هر فرد به تفکیک نوع کارتخوان فروش | میزان خرید کارت، تفکیک خرید به تفکیک نوع پذیرنده، تعداد تراکنش در ده هزار طبقه | ||
| 4 | وزارت صنعت، معدن تجارت | اطلاعات دارندگان مجوز صنفی فعال | شناسه (کد) ملی، نوع صنف، تاریخ اعتبار، رتبه، استان، شهرستان، وضعیت |
| 5 | سازمان امور مالیاتی کشور (تبصره (4) ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم) | مالیات بر حقوق | شناسه (کد) ملی، میزان حقوق، ماه |
| مالیات بر ارزش افزوده | فهرست کالاهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده و معاف از مالیات بر ارزش افزوده | ||
| اطلاعات درآمدی مودیان | شناسه (کد) ملی، نوع شغل، دوره، درآمد قطعی، مالیات قطعی | ||
| 6 | سازمان تأمین اجتماعی، صندوق های بازنشستگی وابسته به وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی، کلیه سازمانها و صندوق های بیمه اجباری فعال در قلمروی رفاه و تأمین اجتماعی | اطلاعات تحت پوشش صندوق ها | شناسه (کد) ملی بیمه شده اصلی، شناسه (کد) ملی تبعی، میزان درآمد مشمول بیمه، وضعیت بیمه درمان، وضعیت نوع بیمه و بازنشستگی |
| 7 | بیمه مرکزی جمهوری اسلامی ایران | اطلاعات بیمه شخص ثالث و بدنه | نوع بیمه (ثالث یا بدنه) نوع خودرو، سال تولید، پلاک، قیمت خورو |
| 8 | گمرک جمهوری اسلامی ایران | ارزش واردات و صادرات، نام صاحب واردکننده و صادر کننده | شناسه (کد) ملی، سال، میزان ارزش ریالی واردات و صادرات |
| 9 | سازمان بورس و اوراق بهادار | ارزش سهام بورسی به تفکیک شناسه (کد) ملی افراد | ارزش سهام در ابتدای هرماه و انتهای هرماه، مجموع خرید ماهانه، مجموع فروش ماهانه |
| اطلاعات سهام عدالت ارایه شده به افراد | ارزش سهام | ||
| 10 | وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات | شماره تلفن همراه افراد نیازمند موضوع این آیین نامه | شماره تلفن همراه افراد نیازمند موضوع این آیین نامه |
| 11 | خزانه داری کل کشور | پرداختی کارکنان دولت | حقوق و مزایای مستمر و غیرمستمر پرداختی به کارکنان دولت دستگاه محل خدمت |
| 12 | سازمان ثبت احوال کشور | وقایع چهارگانه، (تولد، فوت، ازدواج و طلاق) | شناسه (کد) ملی و تاریخ هر کدام از وقایع چهارگانه |
مقررات مرتبط : رای شماره ۸۸۶۶ مورخ ۱۴۰۲/۱۲/۲۲ هیات عمومی دیوان عدالت اداری (ابطال ماده ۹ از تاریخ تصویب)
